Olá. Sou Marcio Justo. Vocês sabem o que são exclusões do lalur e controle parte B no regime de tributação pelo lucro real? Bem-vindo ao IRKONNECTION.
Entender a legislação tributária brasileira não é fácil. A lei exige atenção especial quanto ao regime de lucro real. Esse sistema, voltado principalmente para grandes empresas, possui fatores de ajuste do lucro líquido para cálculo do IRPJ.
Hoje vamos falar sobre exclusões e controle da Parte B do Lalur.
Exclusões do Lucro Real:
Serão excluídos os valores que não foram computados na apuração de resultado (art250, I, do RIR/99), tais como:
– Depreciação acelerada incentivada
– Resultado positivo da avaliação, pela equivalência patrimonial.
– O valor das provisões não dedutíveis que tenham sido adicionadas na determinação da base de cálculo de período de apuração anterior e que tenham sido baixadas no período de apuração por utilização ou reversão;
– Os rendimentos e ganhos de capital auferidos no Exterior, por pessoa jurídica domiciliada no Brasil, desde que devidamente computados no seu resultado;
O que é o controle da Parte B:
Destinados exclusivamente ao controle dos valores que não constem na escrituração comercial, mas que devam influenciar o resultado de período futuros, ou seja, integraram a tributação de período subsequentes, seja como adição, exclusão ou compensação.
Podemos citar alguns exemplos de contas controladas na parte B do Lalur, Prejuízos a compensar, depreciação acelerada incentivada, variações cambiais diferidas até momento sua realização, provisões não dedutíveis, mas para que a análise seja feita de maneira apropriada é necessário o apoio de um profissional qualificado.
É importante salientar que as compensações que estejam sendo efetivadas no período e cuja soma não poderá exceder a 30% (trinta por cento) do valor positivo referente ao lucro do período;
No próximo IRKONNECTION falaremos sobre regime de variação cambial não percam.
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